LISTA DE COMPROBACIÓN PARA SUBVENCIONES EN CONCESIÓN DIRECTA

Unidad de Verificación y Control Antifraude

LISTA DE COMPROBACIÓN DE SUBVENCIONES

CONCESIÓN DIRECTA

ASPECTOS IMPRESCINDIBLES DEL EXPEDIENTE	Si	No	Comentarios
¿Coincide con lo aprobado en el Plan Estratégico de Subvenciones?
Existe providencia de incoación del órgano competente
Existe informe de necesidad. En caso afirmativo existe: PPG. RC.
¿Se ha comprobado que existe Informe Jurídico Favorable?
¿Existe Informe de Fiscalización positivo?
¿Existe Decreto de Aprobación por Órgano Competente?
ASPECTOS A VERIFICAR RELATIVOS A LA DOCUMENTACIÓN DEL INICIO DEL EXPEDIENTE	Si	No	No Aplica	Comentarios
¿Existe una Memoria justificativa acreditando el interés público que se pretende alcanzar con el desarrollo del convenio o acuerdo de concesión?
Cuando la concesión directa de la subvención se produzca por los motivos establecidos en el artº 22.2.c) de la LGS (por razones de interés público, social, económico o humanitario etc.) ¿se han acreditado adicionalmente los motivos por los cuales no se puede conceder la subvención en régimen de concurrencia competitiva?
¿Existe Solicitud de Subvención por parte del beneficiario, previa al acuerdo de concesión?
¿Se ha incorporado Informe de la intervención que indique los créditos presupuestarios a los que se imputa la subvención y cuantía total máxima de la subvención convocada dentro de los créditos disponibles o, en su defecto, cuantía estimada de las subvenciones?
¿Existe Propuesta de acuerdo de autorización para la celebración del convenio?
Cuando se trate de convenio, que la firma de éste se realice por el órgano competente
¿Existe Propuesta de acuerdo de concesión de la subvención elevada al órgano competente?
CUANDO SE INSTRUMENTE MEDIANTE CONVENIO SE VERIFICARÁ QUE LA MISMO CONTIENE LOS SIGUIENTES ASPECTOS RELATIVO A LO EXPUESTO EN EL TÍTULO PRELIMINAR CAPITULO VI, ARTÍCULOS 47 A 53 LEY 40/15 LRJSP	Si	No	No Aplica	Comentarios
El convenio está dentro de los tipos establecidos en el artículo 47 LRJSP
Se cumplen los requisitos de validez y eficacia establecidos en el artículo 48 LRJSP
El convenio incluye a los sujetos que suscriben el convenio y la capacidad jurídica con que actúa cada una de las partes.
El convenio incluye la competencia en la que se fundamenta la actuación
El convenio incluye el objeto del convenio y actuaciones a realizar por cada sujeto para su cumplimiento, indicando, en su caso, la titularidad de los resultados obtenidos.
El convenio incluye las obligaciones y compromisos económicos asumidos por cada una de las partes, si los hubiera, indicando su distribución temporal por anualidades y su imputación concreta al presupuesto correspondiente de acuerdo con lo previsto en la legislación presupuestaria.
El convenio incluye las consecuencias aplicables en caso de incumplimiento de las obligaciones y compromisos asumidos por cada una de las partes y, en su caso, los criterios para determinar la posible indemnización por el incumplimiento.
El convenio incluye mecanismos de seguimiento, vigilancia y control de la ejecución del convenio y de los compromisos adquiridos por los firmantes. Este mecanismo resolverá los problemas de interpretación y cumplimiento que puedan plantearse respecto de los convenios.
El convenio incluye el régimen de modificación del convenio. A falta de regulación expresa la modificación del contenido del convenio requerirá acuerdo unánime de los firmantes.
El convenio establece el plazo de vigencia.
En caso afirmativo: Tiene una duración determinada no superior a 4 años. Establece que en cualquier momento antes de la finalización del plazo previsto en el apartado anterior, los firmantes del convenio podrán acordar unánimemente su prórroga por un periodo de hasta cuatro años adicionales o su extinción
El convenio se acompaña de una memoria justificativa (Artº 50 LRJSP)
En caso afirmativo: Se analiza su necesidad y oportunidad su impacto económico el carácter no contractual de la actividad en cuestión
Causas de extinción (Artº 51 LRJSP)
Se establecen los efectos de la resolución del convenio (Artº 52 LRJSP)
Si el convenio supera los 600.000’00€, ¿se ha remitido al Tribunal de Cuentas en los tres meses siguientes a su suscripción? (Artº 53 LRJSP)
VERIFICACIÓN DE ASPECTOS MÍNIMOS QUE DEBERÁ CONTENER EL CONVENIO O ACUERDO DE CONCESIÓN RELATIVOS A LA SUBVENCIÓN QUE SE OTORGA PARA SU EJECUCIÓN (art.65.3 RLGS).	Si	No	No Aplica	Comentarios
Definición del objeto de la subvención.
Determinación del beneficiario de la subvención
Crédito presupuestario al que se imputa el gasto
Verificar que se ha indicado el sistema de determinación de la subvención de entre los siguientes (art. 32 RLGS): Como cuantía fija, en cuyo caso se ha establecido un importe cierto. Como porcentaje del coste final de la actividad, el cual surgirá de la proporción que guarde la subvención otorgada en relación con el coste total del proyecto o actividad subvencionada.
Plazos y modos de pago de la subvención
Verificar que se ha establecido si se realizarán o no pagos anticipados o pagos a cuenta. (Art. 34 LGS)
Plazo y forma de justificación del cumplimiento de la finalidad para la que se concedió la subvención y de la aplicación de los fondos percibidos. (Arts. 72 y siguientes RLGS)
¿Se ha elegido una de las siguientes modalidades de justificación?* Cuenta justificativa con aportación de justificantes de gasto. Cuenta justificativa con aportación de informe de auditor. Cuenta justificativa simplificada. Acreditación por módulos. Presentación de estados contables.	*(Indicar cuál)
Verificar que la modalidad elegida es acorde con las características de las subvenciones a otorgar y cumple las condiciones establecidas en el RLGS para esa modalidad.
Verificar que se exige la documentación que el RLGS establece para la modalidad de justificación elegida.*	*Título II, Capítulo II, Sección 2ª RLGS.
Cuando la forma de justificación sea cuenta justificativa simplificada verificar que importe de la subvención a conceder es inferior a 60.000 euros. (Art. 75 RLGS)
Cuando la forma de justificación sea a través de módulos verificar que se han concretado los módulos. (Arts. 76.2 LGS y 79 RLGS)
Cuando la forma de justificación sea la de presentación de estados contables, además de indicarse los libros y registros contables específicos para garantizar la adecuada justificación de la subvención deberá establecerse si procede informe complementario de auditor contable y en caso afirmativo, verificar que se ha determinado el alcance (art. 80.3 RLS)
¿Se ha establecido la posibilidad de ampliación del plazo de justificación que no exceda de la mitad del mismo cuando no se perjudiquen derechos de terceros?*	*Artº 32 Ley 39/15 PACAP
¿Para la justificación de las subvenciones podrán utilizarse medios electrónicos, informáticos y telemáticos? En caso afirmativo verificar que se han determinado los tramites y mediante qué medios electrónicos y sistemas de comunicación. (Art. 81 RLGS)
Verificar que se han establecido las medidas de difusión a adoptar por el beneficiario de la subvención para dar la adecuada publicidad al carácter público de la financiación de la actividad subvencionada.*
Verificar que se haya establecido la compatibilidad o incompatibilidad con otras subvenciones, ayudas, ingresos o recursos para la misma finalidad.
Verificar que se ha establecido el plazo para realizar los gastos subvencionables aplicables a la subvención. (Art. 31.1 LGS)
Criterios de graduación de los posibles incumplimientos de condiciones impuestas con motivo de la concesión de las subvenciones para determinar la cantidad que finalmente haya de percibir el beneficiario o, en su caso, el importe a reintegrar. ¿Se ha incluido referencia a la Tabla de Criterios de Graduación por incumplimientos aprobada por el IEDT?*
Verificar si se han establecido supuestos especiales que determinen la obligación de reintegrar adicionales a las causas tasadas de reintegro (Art. 37.1 i LGS)
VERIFICACIÓN DE OTROS ASPECTOS DEL CONVENIO. DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A SUBVENCIONAR	Si	No	No Aplica	Comentarios
¿Se exige una financiación propia para la ejecución del proyecto? (Art. 19.1 LGS)
En caso afirmativo. Verificar que se ha establecido el importe de la aportación o un porcentaje sobre el coste del proyecto.
¿Se ha establecido el prorrateo del importe global máximo destinado a las subvenciones entre todos los beneficiarios que cumplan las condiciones para la concesión de la subvención? (Art. 22.1 LGS)
En caso afirmativo: Verificar que se ha excepcionado del requisito de fijar un orden de prelación entre las solicitudes presentadas que reúnan los requisitos establecidos.
¿Los rendimientos financieros generados por los fondos librados a los beneficiarios incrementan el importe de la subvención concedida? (Art. 19.5 LGS).
En caso negativo: Verificar que se ha motivado adecuadamente.
GESTIÓN DE LAS SUBVENCIONES	Si	No	No Aplica	Comentarios
¿Procede exigir garantías?
En caso afirmativo: Verificar que la exigencia se produce por alguna de las siguientes causas: En los procedimientos de selección de entidades colaboradoras. Cuando se prevea la posibilidad de realizar pagos a cuenta o anticipados. Cuando se considere necesario para asegurar el cumplimiento de los compromisos asumidos por beneficiarios y entidades colaboradoras.
¿Se ha establecido el régimen, medios de constitución, depósito y cancelación? (54.3 RLGS).
Verificar que el importe de la garantía se adecua a lo establecido en los artículos 44 a 53.2 RLGS.
¿Se ha establecido la posibilidad de subcontratar total o parcialmente la acción subvencionada por parte de los beneficiarios?*	*Tener en cuenta que en la Tabla de Graduación de Correcciones financieras se impone un 5% de corrección si existe una limitación a la subcontratación incumpliendo el artículo 215.1 LCSP.
En caso afirmativo: Verificar que se ha establecido porcentaje que podrá subcontratarse. (Art. 29.2 LGS) Verificar que se han establecido los términos en los que se deberá obtener la autorización del órgano concedente para poder subcontratar con personas o entidades vinculadas con el beneficiario. (Art. 29.7 LGS) Si la actividad concertada con terceros excediera del 20% del importe de la subvención y dicho importe fuera superior a 60.000 euros, verificar que se ha indicado la forma en la que deberá obtenerse la autorización del órgano concedente para poder subcontratar. (Art. 29.3 LGS)
¿Se ha establecido la posibilidad de considerar gasto realizado el que ha sido efectivamente pagado con posterioridad al plazo para ejecutar los gastos subvencionables? (Art. 31.2 LGS)
En caso afirmativo: Verificar que se ha establecido el plazo para poder efectuar el pago
¿Se ha establecido posibilidad de considerar gastos subvencionables los costes indirectos? (art. 83.3 RLGS)
En caso afirmativo: Verificar que se ha establecido el porcentaje máximo de costes indirectos que se considerará gasto subvencionable y que se ha incluido en el expediente el estudio económico justificativo del porcentaje establecido.
¿Se ha establecido la posibilidad de considerar como subvencionables los gastos financieros, los gastos de asesoría jurídica o financiera, los gastos notariales y registrales y los gastos periciales para la realización del proyecto subvencionado y los de administración específicos si están directamente relacionados con la actividad subvencionada y son indispensables para la adecuada preparación o ejecución de la misma, y también los de garantía bancaria? (Art. 31.7 LGS)
¿La subvención irá destinada a la adquisición, construcción, rehabilitación o mejora de bienes inventariables? (Art. 31.4/31.6 LGS).
En caso afirmativo: Verificar que se ha establecido el plazo en el que el beneficiario debe destinar el bien al fin para el que se concedió la subvención.
¿Se han establecido reglas especiales sobre amortización de los bienes inventariables?
VERIFICACIÓN DE ASPECTOS RELATIVOS A LA CONCESIÓN DE LA SUBVENCIÓN.	Si	No	No Aplica	Comentarios
Acreditación de la personalidad del beneficiario.
Declaración responsable del beneficiario de no estar incurso en las prohibiciones para obtener la condición de beneficiario o entidad colaboradora, señaladas en el art. 13 LGS, en los términos previstos en los artículos 25 y 26 del RGS. Validez de seis meses desde la fecha de declaración. Art. 35
Acreditación de encontrarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, mediante certificado ó Autorización de acceso a la PID mediante declaración responsable en los casos previstos en el párrafo segundo del artículo 22.1 y 24 del RGS. Validez 6 meses desde la fecha de expedición, hasta el momento de la Resolución de Concesión.
Acreditación de encontrarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones con la Seguridad Social, mediante certificado expedido por la Tesorería de la Seguridad Social ó autorización de acceso a la PID mediante declaración responsable en los casos previstos en el párrafo segundo del artículo 22.1 y 24 del RGS. Validez 6 meses desde la fecha de expedición, hasta el momento de la Resolución de Concesión.
Diligencia del órgano gestor, de que el participante se encuentra al corriente en el cumplimiento de las obligaciones fiscales con la Diputación de Cádiz Validez 6 meses desde la fecha de expedición, hasta el momento de la Resolución de Concesión.
Declaración responsable del beneficiario de no ser deudor por reintegro de subvenciones en los términos establecidos en los artículos 25 y 26 del RGS. Validez 6 meses desde la fecha de expedición, hasta el momento de la Resolución de Concesión.
Verificación de Aspectos Presupuestarios	Si	No	No Aplica	Comentarios
Existencia de suficiente crédito en la partida.
En caso contrario, ¿la aprobación del gasto queda condicionada a la aprobación de una modificación de crédito?
Existencia de crédito adecuado
Verificar que no se trata de una tramitación anticipada de la concesión de la subvención. (Únicamente se puede tramitar anticipadamente el convenio) (art.56.1 RLGS)
¿Se trata de subvenciones plurianuales?
En caso afirmativo: Verificar que la distribución de anualidades que consta en el documento contable respeta los límites establecidos en el artículo 174 TRLRHL. En caso contrario que los límites han sido elevados mediante acuerdo del órgano competente.
¿Los datos que constan en el documento contable (importe, aplicación presupuestaria, documento de referencia, tipo de expediente, propuesta de resolución y órgano de aprobación…) son correctos?
Verificación del cumplimiento de las directrices relativas a la justificación de la subvención.	Si	No	No Aplica	Comentarios
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a las obligaciones del beneficiario expresadas en el punto 1º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención.
La documentación presentada para la justificación incluye una memoria final de Ejecución, que incluirá una relación de todas las acciones del proyecto ejecutadas durante el periodo que corresponda a la presentación de la documentación que permita valorar el cumplimiento de los objetivos, los medios utilizados para la ejecución, la relación entre los resultados previstos y los obtenidos y el uso que se está haciendo de los recursos financieros.
Se ha presentado una memoria económica del coste de las actividades realizadas. En caso afirmativo contiene:
Certificado del perceptor de que ha sido cumplida la finalidad para la cual se otorgó la subvención conforme al presupuesto y proyecto aprobados
Certificado, donde se determine que los justificantes se corresponden a gastos que han sido imputados, en los porcentajes e importes indicados, y que no han servido para justificar otras subvenciones, ni serán objeto de presentación como justificantes de futuras subvenciones a recibir
Cuando las actividades hayan sido financiadas, además de con la subvención, con fondos propios u otras subvenciones, deberá acreditarse en la justificación mediante certificación de la entidad beneficiaria, el importe, procedencia y aplicación de tales fondos a las actividades subvencionadas.
Certificado del perceptor acreditativo del importe, procedencia y aplicación de subvenciones distintas a la concedida, que han financiado actividades objeto del proyecto (Positivo o Negativo)
Certificado, de haber sido registrado en su contabilidad el ingreso de la subvención percibida, con expresión del asiento contable practicado.
Certificado, donde acredite la no percepción de intereses financieros generados por los fondos transferidos en concepto de pago inicial de la subvención percibida y derivada de este Convenio.
Certificado del Beneficiario relativo a su situación con respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Relación clasificada de los gastos e inversiones de la actividad, con identificación del acreedor y del documento, su importe, fecha de emisión y, en su caso, fecha de pago.
Facturas, recibos, incluso nóminas, tributos y cuotas a la Seguridad Social y demás documentos de valor probatorio equivalente con validez en el tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa, cuyo importe haya sido abonado con cargo a la subvención concedida.
Los justificantes originales deberán haber sido estampillados por el beneficiario previamente a la realización de las copias, a fin de que quede constancia del porcentaje imputado y subvencionado por el IEDT y evitar duplicidades en la presentación de los mismos en otras subvenciones. En el estampillado constará el porcentaje que se financia, así como el proyecto al que se imputa el gasto. Si los gastos justificados en un documento fueran soportados por distintos cofinanciadores se hará constar en la diligencia el porcentaje de financiación que se imputa a la subvención.
En su caso, la carta de pago de reintegro en el supuesto de remanentes no aplicados así como de los intereses derivados de los mismos.
Se han incluido las declaraciones de ausencia de conflicto de interés (DACI)
¿Existe Estudio o Informe de Valor de Mercado en los contratos imputados a la ayuda?
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a los documentos que deben formar parte del expediente expresados en el punto 3º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención.
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a los criterios de presentación de los documentos expresados en el punto 4º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención.
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras la mención al cumplimiento de la normativa vigente en materia de contratación del sector público. (En el caso de entidades no sujetas a la LCSP deberán cumplir sus principios básicos)
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a los criterios de elegibilidad/valor de mercado expresados en el punto 5º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención.
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a las obligaciones de publicidad expresadas en el punto 6º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención.
En el caso de justificaciones con informe auditor. ¿Se cumple con lo expresado en el punto 7º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención?
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a la Tabla de Graduación de Correcciones Financieras expresada en el punto 8º de las Directrices relativas a la justificación de la subvención.
Verificación del cumplimiento de lo establecido en el Anexo III sobre la lucha antifraude.	Si	No	No Aplica	Comentarios
Se incluyen o se hace referencia en las Bases Reguladoras a las obligaciones en materia de lucha antifraude expresadas en el Anexo III del PES en vigor.
Se incluye en el expediente Modelo/s 1 de DACI/s (Beneficiarios de Subvenciones y Adjudicatarios “Contratistas y Subcontratistas”)
Se incluye en el expediente Modelo/s 2 de DACI/s (Contratos)